{
  "id": "evidence-map",
  "title": "Evidencia internacional sobre intermediarios y cumplimiento fiscal",
  "chartNumber": null,
  "report": {
    "title": "Contrabando: El rol del Estado y de las plataformas de e-commerce",
    "publisher": "Insight LAC",
    "authors": [
      "Ana Basco",
      "Paula Garnero",
      "Lautaro Ramirez"
    ],
    "url": "https://estudios.insightlac.com"
  },
  "sources": [
    {
      "organization": "Insight LAC, elaboración propia (Tabla 2)",
      "publication": "Contrabando: el rol del Estado y de las plataformas de e-commerce",
      "year": 2026
    }
  ],
  "provenance": "verified",
  "note": null,
  "url": "https://estudios.insightlac.com/ecommerce/#evidencia-intermediarios",
  "attribution": "Fuente: Insight LAC, «Contrabando: El rol del Estado y de las plataformas de e-commerce»",
  "columns": [
    "Lugar",
    "Estudio",
    "Qué se hizo",
    "Resultado principal",
    "Enlace"
  ],
  "rows": [
    [
      "Dinamarca",
      "Kleven, Knudsen, Kreiner, Pedersen y Saez (2011) Econometrica, 79(3), 651–692.",
      "Experimento de auditorías fiscales aleatorizadas sobre más de 40.000 contribuyentes individuales. Se compararon tasas de evasión según el tipo de ingreso declarado.",
      "La tasa de evasión para ingresos sujetos a reporte de un tercero independiente es cercana a cero. Para ingresos autodeclarados es sustancialmente mayor. La diferencia no depende de preferencias éticas del contribuyente sino de la arquitectura informacional del sistema: cuando existe un tercero que reporta, el contribuyente no puede sostener una declaración inconsistente sin quedar automáticamente expuesto.",
      "https://doi.org/10.3982/ECTA9113"
    ],
    [
      "Chile",
      "Pomeranz (2015) American Economic Review, 105(8), 2539–2569.",
      "Experimento de campo sobre más de 400.000 firmas. Se analizó el efecto del rastro documental del IVA sobre el cumplimiento fiscal a lo largo de la cadena productiva.",
      "El rastro documental que las empresas se exigen entre sí para computar créditos fiscales genera efectos de cumplimiento en cadena. El efecto se debilita en el último eslabón (venta al consumidor final) porque el comprador no tiene incentivo directo a exigir la factura, lo que crea un quiebre estructural de trazabilidad en esa etapa.",
      "https://doi.org/10.1257/aer.20130393"
    ],
    [
      "Brasil",
      "Naritomi (2019) American Economic Review, 109(9), 3031–3072.",
      "Evaluación del programa Nota Fiscal Paulista, un esquema de lotería fiscal implementado en São Paulo. Se midió su efecto sobre el ingreso reportado por las firmas.",
      "Convertir al consumidor final en verificador voluntario de la transacción produjo un aumento de al menos 21% en el ingreso reportado por las firmas. El mecanismo complementa el reporte de terceros al cerrar el quiebre en el eslabón final de la cadena identificado por Pomeranz.",
      "https://doi.org/10.1257/aer.20160949"
    ],
    [
      "Pakistán",
      "Best, Brockmeyer, Kleven, Spinnewijn y Waseem (2015) Journal of Political Economy, 123(5), 1071–1115.",
      "Análisis de datos tributarios administrativos y experimentos de política fiscal. Se compararon esquemas de tributación sobre facturación versus tributación sobre ganancias en un contexto de capacidad de fiscalización limitada.",
      "Los países con capacidad de fiscalización débil utilizan esquemas de tributación sobre facturación en lugar de sobre ganancias precisamente para poder apalancarse en el reporte de terceros, observable y verificable incluso cuando las utilidades netas no lo son. El mecanismo de trazabilidad sustituye parcialmente la capacidad de auditoría directa.",
      "https://doi.org/10.1086/683849"
    ],
    [
      "Costa Rica",
      "Brockmeyer y Hernandez (2022) CEPR Discussion Paper No. 17716. Centre for Economic Policy Research.",
      "Evidencia empírica sobre los efectos de la introducción de un régimen de retención de terceros en una economía en desarrollo.",
      "La introducción de un régimen de retención de terceros en Costa Rica produjo mejoras observables en el cumplimiento fiscal, extendiendo la evidencia de la línea Kleven–Pomeranz a economías de ingreso medio con instituciones fiscales en desarrollo.",
      "https://cepr.org/publications/dp17716"
    ],
    [
      "Asia del Sur",
      "Bussolo, M., Dixit, A., Golla, A., Kotia, A., Lee, J. N., Narasimhan, P. & Sharma, S. (2023). Policy Research Working Paper No. 10306). World Bank.",
      "Encuesta a firmas que venden en dos plataformas de e-commerce en Asia del Sur, con distintos grados de formalización. Se analizó el impacto de la incorporación al canal digital sobre el comportamiento fiscal y organizacional de las firmas, incluyendo micro y pequeñas empresas informales.",
      "La incorporación al canal digital aumenta el incentivo de las firmas a registrarse formalmente, al incrementar su visibilidad ante las autoridades tributarias. Las firmas que llevan más tiempo en la plataforma muestran mayores probabilidades de experimentar ese impacto, lo que sugiere que la formalización asociada al canal digital es un proceso acumulativo. Es uno de los estudios identificados en esta revisión que mide directamente el efecto de las plataformas de e-commerce sobre la formalización de vendedores informales.",
      "https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/39393"
    ]
  ]
}